לקוחות נכבדים,
שלום רב.
הנדון: הגדלת הפטור למענק פרישה על פי סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה
סעיף 9(7א) מעניק פטור ממס למענק הון שנתקבל עקב פרישה בסכום השווה למשכורת חודשית אחרונה כפול מס' שנות העבודה בכפוף לתקרה הקבועה בסעיף (בשנת 2019: 12,380 ₪)
כאשר ישנו עובד שמשכורתו נמוכה מהתקרה הנקובה בסעיף וסכום מענק הפרישה שמשולם לו גבוה מסכום הפטור האמור, יכול היה העובד לפנות למס הכנסה לבקשת פטור מוגדל שעד ל – 150% ובלבד שהסכום הפטור לא יעלה על התקרה בסעיף.
במטרה לשפר את השירות לציבור רשות המיסים פרסמה הנחיה למעסיקים בה היא מאפשרת לחשב את הפטור המוגדל כאמור, מבלי להפנות את העובד למשרד השומה.
על כן, מעסיק האחראי לחישוב סכום המענק הפטור, יעשה כן תוך הגדלת המשכורת החודשית האחרונה עד ל – 150% או התקרה הקבועה בסעיף לפי הנמוך מבניהם.
חישוב כאמור יעשה בהתאם לתנאים המפורטים בסעיף 27 לדברי ההסבר למילוי טופס 161, תוך ציון סכום המשכורת לעניין הפטור בסעיף יא(1) לטופס.
הנחיה זו לא תחול במקרים בהם מענק הפרישה משולם לעובד שהינו "בעל שליטה" כהגדרתו בסעיף 32 (9) לפקודה, או לעובד שהוא "קרוב" כהגדרתו בסעיף 76 (ד) לפקודה (קרובו של המעסיק או של בעל שליטה במעסיק). במקרים אלו, יש להפנות את מקבלי המענק למשרדי השומה.
לדוגמא:
עובד שמשכורתו האחרונה 5,000 ₪, פרש לאחר 5 שנות עבודה, מענק הפרישה המשולם לו ע"י השלמת המעסיק והנצבר בקופות הפיצויים הינן 30,000 ₪
הפטור המחושב לפני הגדלה הינו 5,000 * 5 = 25,000 ₪ בלבד.
חישוב הפטור המוגדל ל 150% הינו 5,000 * 150% = 7,500 ₪ (לא עובר את תקרת הפטור) * 5 = 37,500 ₪
לפיכך כל מענק הפרישה יהיה פטור.
לקריאת ההנחיה מרשות המיסים לחצו כאן.
